На виконання ст. 75-1 Бюджетного кодексу України, керуючись Положенням про фінансовий відділ Личківської сільської ради,
НАКАЗУЮ:
Начальник фінансового відділу Юлія УЛАНОВА
З наказом ознайомлена(і):
«______________» 2025 р. Аліна ШАЛДУГА
«ЗАТВЕРДЖЕНО»
Наказ Фінансового відділу Личківської сільської ради
від 08 липня 2025 року № 22
ІНСТРУКЦІЯ
щодо підготовки бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади
І. Загальні положення
1. Інструкція щодо підготовки бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської ради (далі - Інструкція) розроблена відповідно до статті 751 Бюджетного кодексу України (далі – Кодекс), наказу Міністерства фінансів України від 06.10.2023 №534 «Про затвердження Інструкції щодо підготовки бюджетної пропозиції», Бюджетного регламенту проходження бюджетного процесу бюджету Личківської сільської територіальної громади, положення про фінансовий відділ Личківської сільської ради, затверджене рішенням сесії від 18.11.2020 № 15-1/VIII ( з урахуванням внесених змін від 20.11.2024 року №1586-32/VIII) .
Прогноз бюджету складається з урахуванням основних прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку України, Бюджетної декларації, особливостей складання розрахунків до прогнозів місцевих бюджетів, доведених Міністерством фінансів України та основних прогнозних показників економічного і соціального розвитку Личківської сільської територіальної громади на середньостроковий період, Стратегії розвитку Личківської сільської територіальної громади.
2. У цій Інструкції терміни вживаються у значеннях, наведених в Бюджетному кодексі України та інших нормативно-правових актах, що регламентують бюджетний процес.
3. Орієнтовні граничні показники видатків бюджету Личківської сільської територіальної громади та надання кредитів з бюджету Личківської сільської територіальної громади на середньостроковий період головному розпоряднику бюджетних коштів, орієнтовний граничний сукупний обсяг публічних інвестицій на середньостроковий період та бюджетна пропозиція складаються з використанням автоматизованої інформаційно-аналітичної системи за такими формами:
Орієнтовні граничні показники видатків бюджету Личківської сільської територіальної громади та надання кредитів з бюджету Личківської сільської територіальної громади головному розпоряднику бюджетних коштів на 2026 – 2028 роки та орієнтовний граничний сукупний обсяг публічних інвестицій на середньостроковий період (далі – орієнтовні граничні показники) (додаток 1 Інструкції);
Бюджетна пропозиція бюджету Личківської сільської територіальної громади на 2026 – 2028 роки загальна (Форма БП-1) (далі – Форма БП-1) (додаток 2 Інструкції);
Бюджетна пропозиція бюджету Личківської сільської територіальної громади на 2026 – 2028 роки індивідуальна (Форма БП-2) (далі – Форма БП-2) (додаток 3 Інструкції) ;
Бюджетна пропозиція бюджету Личківської сільської територіальної громади на 2026 – 2028 роки додаткова (Форма БП-3) (далі – Форма БП-3) (додаток 4 Інструкції).
4. Усі вартісні показники у документах, визначених цією Інструкцією, наводяться в національній валюті, з округленням до цілого числа.
5. У формі орієнтовних граничних показників зазначається розподіл орієнтовних граничних показників видатків бюджету Личківської сільської територіальної громади та надання кредитів з бюджету Личківської сільської територіальної громади на середньостроковий період.
6. У формі орієнтовного граничного сукупного обсягу публічних інвестицій зазначається розподіл орієнтовного граничного сукупного обсягу публічних інвестицій на середньостроковий період.
7. У формах бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади зазначаються дані:
за попередній бюджетний період (звіт) – дані річного звіту за попередній бюджетний період, наданого органами Казначейства (далі – показники відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період);
на поточний бюджетний період (затверджено) – показники, затверджені розписом бюджету Личківської сільської територіальної громади на поточний бюджетний період (з урахуванням усіх внесених змін станом на 01 липня року, що передує плановому) (далі – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період);
на середньостроковий період (план) - показники за видами надходжень, видатків та надання кредитів з місцевого бюджету на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди, визначених на основі загальних орієнтовних граничних показників видатків місцевого бюджету та надання кредитів з місцевого бюджету, які є основою для складання прогнозу місцевого бюджету та проєкту рішення про бюджет Личківської сільської територіальної громади на наступний бюджетний період (далі - розподіл орієнтовних граничних показників на середньостроковий бюджетний період).
7. У формах, визначених цією Інструкцією, код та найменування зазначаються:
місцевого бюджету – відповідно до довідника місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2009 №1539 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.06.2022 №163) (далі – код бюджету);
доходів місцевого бюджету, фінансування місцевого бюджету та місцевого боргу– відповідно до Класифікації доходів бюджету, Класифікації фінансування бюджету за типом кредитора, Класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання, Класифікації боргу за типом кредитора, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01. 2011 №11 (із змінами);
видатків та надання кредитів з місцевого бюджету – відповідно до Структури кодування Програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2017 №793 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 16.12.2019 №539) та Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2017 №793 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17.12.2020 №781) (далі Типова програмна класифікація видатків та кредитування місцевого бюджету);
головних розпорядників бюджетних коштів – згідно з Типовою відомчою класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2017 №793, та установчими документами.
IІ. Основні положення про складання бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади та розрахунок орієнтовних граничних показників
Процес формування бюджетної пропозиції здійснюється учасниками
бюджетного процесу, відповідно до бюджетного законодавства.
Бюджетна пропозиція складається на середньостроковий період
(плановий та два наступні за плановим бюджетні періоди) з урахуванням положень цієї Інструкції, а також містить інформацію за попередній та поточний бюджетні періоди.
3. Бюджетна пропозиція до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади формується у такій послідовності:
3.1. Фінансовий відділ Личківської сільської ради (далі – Фінансовий відділ) на основі аналізу виконання бюджету Личківської сільської територіальної громади у попередніх та поточному бюджетних періодах та спільно з органами, що контролюють справляння надходжень до бюджету, забезпечує прогнозування обсягів доходів бюджету Личківської сільської територіальної громади, визначає обсяги фінансування бюджету Личківської сільської територіальної громади, повернення кредитів до бюджету Личківської сільської територіальної громади на середньостроковий період та розраховує загальні орієнтовні граничні показники;
3.2. Фінансовий відділ межах загальних орієнтовних граничних показників, розраховує орієнтовні граничні показники, розробляє Інструкцію з підготовки бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади та доводить їх до головних розпорядників бюджетних коштів (далі – головні розпорядники) у термін не пізніше 15 липня року, що передує плановому;
3.3. Головні розпорядники відповідно до доведеної Фінансовим управлінням Інструкції та орієнтовних граничних показників, а також з урахуванням вимог цієї Інструкції складають бюджетну пропозицію до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади та подають їх Фінансовому відділу у встановлені ним терміни, не пізніше 31 липня 2025 року;
3.4. Фінансовий відділ здійснює аналіз поданої головними розпорядниками бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади на відповідність доведеним орієнтовним граничним показникам і вимогам доведеної Інструкції, за результатами якого керівник Фінансового управління приймає рішення про включення поданих бюджетних пропозицій до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади.
4. Орієнтовні граничні показники доводяться Фінансовим відділом до головного розпорядника загальними сумами на кожний рік середньострокового періоду, за формою, затвердженою цією Інструкцією (додаток 1 Інструкції), та із зазначенням окремо обсягів:
видатків загального фонду, джерелом яких є трансферти з державного та місцевих бюджетів;
видатків спеціального фонду (у разі необхідності зазначаються джерела їх надходжень);
надання кредитів із загального фонду;
надання кредитів із спеціального фонду.
Орієнтовний сукупний обсяг публічних інвестицій доводиться Фінансовим управлінням відділу економічного розвитку та інфраструктури виконавчого комітету Личківської сільської ради (відповідальному структурному підрозділу, що забезпечує реалізацію повноважень у сфері економічного розвитку) загальними сумами на кожний рік середньострокового періоду за формою, затвердженою цією Інструкцією (додаток 11), із зазначенням окремо обсягів:
коштів місцевого бюджету, у тому числі:
співфінансування заходів щодо підготовки та реалізації публічних інвестиційних проектів та програм публічних інвестицій;
міжбюджетних трансфертів з державного бюджету;
міжбюджетних трансфертів з інших місцевих бюджетів;
місцевих запозичень;
інших джерел.
ІІІ. Порядок складання, розгляду та аналізу бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади
1. Головний розпорядник організовує та забезпечує складання бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади і подає її до Фінансового відділу за формами, затвердженими цією Інструкцією.
2. Форми бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади заповнюються послідовно – Форма БП-2 заповнюється на підставі показників Форми БП-1 і лише після заповнення зазначених форм та за потреби заповнюється Форма БП-3.
стратегія розвитку Личківської сільської територіальної громади;
галузеві регіональні / місцеві програми;
річний звіт про виконання бюджету Личківської сільської територіальної громади за попередній бюджетний період;
інформація про досягнення цілей державної політики, з показниками досягнення цілей за результатами попереднього бюджетного періоду;
звіти про виконання паспортів бюджетних програм за попередній бюджетний період;
розпис місцевого бюджету на поточний бюджетний період (з урахуванням усіх внесених змін станом 01 липня року, що передує плановому);
паспорти бюджетних програм на поточний бюджетний період;
прогноз бюджету Личківської сільської територіальної громади, схвалений у попередньому бюджетному періоді;
план діяльності головного розпорядника на середньостроковий період;
інша інформація, визначена Фінансовим відділом.
5. У разі якщо бюджетна програма не передбачається на середньостроковий період:
7. Під час складання Форми БП-1 та Форми БП-2 бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади Фінансовий відділ як головний розпорядник зазначає також обсяг резервного фонду бюджету Личківської сільської територіальної громади на середньостроковий період, визначений ним відповідно до вимог статті 24 Кодексу та врахований в орієнтовних граничних показниках, доведених Фінансовому відділу як головному розпоряднику.
При цьому у Формі БП-2 заповнюються лише пункти 1, 3, підпункти 5.1 та 6.1.
8. У разі передбачення у бюджетних пропозиціях до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади, поданих головними розпорядниками, надання міжбюджетних трансфертів іншим місцевим бюджетам, Фінансовий відділ у триденний строк з дня отримання таких бюджетних пропозицій до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади має надіслати обсяги таких міжбюджетних трансфертів на середньостроковий період іншим фінорганам за формою, наведеною у додатку 5 до цієї Інструкції, для врахування ними під час складання прогнозу місцевого бюджету.
9. Фінансовий відділ здійснює аналіз отриманих від головних розпорядників бюджетних пропозицій до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади щодо відповідності загальним орієнтовним граничним показникам, дотримання доведених Фінансовим відділом фінансових обмежень, організаційних та інших вимог, а також вимог Інструкції.
10. Фінансове управління вживає заходів для усунення розбіжностей з головними розпорядниками щодо показників, що містяться у бюджетних пропозиціях до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади (проводить наради, консультації, робочі зустрічі тощо).
11. За результатами вжитих заходів, а також отриманої інформації щодо надання іншими місцевими бюджетами трансфертів, Фінансовий відділ доводить до окремих головних розпорядників уточнені орієнтовні граничні показники, відповідно до яких головний розпорядник коштів має надати уточнену бюджетну пропозицію до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади у терміни, визначені Фінансовим управлінням, але не пізніше 12 серпня року, що передує плановому.
12. Інформація, що міститься у бюджетних пропозиціях до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади головних розпорядників є основою для складання прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади.
Відповідно до статті 6 Закону України «Про державні соціальні стандарти та державні соціальні гарантії» базовим державним соціальним стандартом є прожитковий мінімум, встановлений законом, на основі якого визначаються державні соціальні гарантії та стандарти у сферах доходів населення, житлово– комунального, побутового, соціально- культурного обслуговування, охорони здоров’я та освіти.
Під час формування видаткової частини на 2026-2028 роки слід враховувати:
Соціальні стандарти:
Розміри мінімальної заробітної плати:
з 1 січня 2026 року - 8 688 гривень;
з 1 січня 2027 року – 9 374 гривні;
з 1 січня 2028 року – 10 059 гривень.
Розміри посадового окладу І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки:
з 1 січня 2026 року – 3 470 гривень;
з 1 січня 2027 року – 3 744 гривні;
з 1 січня 2028 року – 4 018 гривень.
Індексація заробітної плати має здійснюватися в межах фонду оплати праці. Обчислення індексу споживчих цін для індексації заробітної плати має здійснюватися наростаючим підсумком, починаючи з 01 січня відповідного року, який приймається за 1 або 100%. Сума індексації, яка склалася у грудні попереднього року, у січні наступного року не нараховується.
Видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (КЕКВ 2270) збережено на рівні 2025 року.
Головні розпорядники мають уникати формального підходу під час складання бюджетної пропозиції і формувати характеристики бюджетних програм відповідно до наказів Мінфіну від 29.12.2002 № 1098 «Про паспорти бюджетних програм» зі змінами та від 10.12.2010 № 1536 «Про результативні показники бюджетної програми».
Головним розпорядникам під час підготовки бюджетних пропозицій на 2026 – 2028 роки дотримуватися принципу сурової економії та пріоритетності видатків.
ІV. Порядок заповнення Форми БП-1
1. Форма БП-1 призначена для наведення інформації про досягнення цілей державної політики за рахунок коштів загального та спеціального фондів у межах орієнтовних граничних показників на середньостроковий період, доведених Фінансовим відділом, та розрахованих головним розпорядником надходжень спеціального фонду.
Інформація, що наводиться у Формі БП-1, має повною мірою характеризувати діяльність головного розпорядника та охоплювати всі сфери, у яких він забезпечує формування та / або реалізацію державної політики, висвітлювати найбільш суспільно значущі результати його діяльності та враховувати відповідні показники діяльності відповідальних виконавців бюджетних програм.
3. У пункті 2 наводиться перелік цілей державної політики у сферах діяльності, реалізацію яких забезпечує головний розпорядник коштів бюджету Личківської сільської територіальної громади, зокрема таких, що висвітлюють врахування ґендерного аспекту, а також показники їх досягнення за рахунок коштів загального та спеціального фондів разом:
у графах 1, 2 – порядковий номер та найменування цілі державної політики;
у графі 3 – одиниця виміру показника досягнення цілей;
у графі 4 – показники відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 5 – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 6 – 8 – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
У разі якщо на середньостроковий період не передбачаються цілі державної політики, досягнення яких здійснюється в межах бюджетних програм поточного бюджетного періоду та / або здійснювалося в межах бюджетних програм попереднього бюджетного періоду, такі цілі включаються із зазначенням показників їх досягнення на відповідні бюджетні періоди.
Не включаються окремим рядком цілі державної політики поточного та попереднього бюджетних періодів, які по суті є тотожними до цілей на середньостроковий період (змінено їх формулювання) і показники їх досягнення аналогічні показникам досягнення цілей на середньостроковий період.
Цілі державної політики мають:
відповідати пріоритетним цілям, визначеним стратегічними та програмними документами, актами законодавства та іншими нормативно-правовими актами, планами діяльності головних розпорядників на середньостроковий період;
спрямовуватись на досягнення певного результату;
оцінюватись за допомогою показників досягнення цілей.
Цілі мають дати розуміння щодо кінцевого результату діяльності головного розпорядника у відповідній сфері або чітко визначати напрям руху змін, спрямованих на покращання ситуації або вирішення проблем у сфері діяльності.
Не допускаються під час визначення цілей такі формулювання, як «реалізація державної політики», «забезпечення діяльності», «виконання зобов’язань».
Для кожної цілі державної політики визначаються показники її досягнення.
Показники досягнення цілей доцільно визначати як інтегровані показники, що враховують результати, отримані за рахунок реалізації усіх або декількох бюджетних програм.
Показники досягнення цілей мають:
характеризувати прогрес у досягненні цілей державної політики у середньостроковому періоді;
характеризувати стан та зміни у сфері діяльності головного розпорядника;
надавати можливість відстеження досягнення цілей державної політики у динаміці та порівнянності показників досягнення цілей за роками;
висвітлювати ефект, який отримують економіка та суспільство завдяки діяльності головного розпорядника;
перевірятися та підтверджуватися офіційною державною статистичною, фінансовою та іншою звітністю, даними бухгалтерського, статистичного та внутрішньогосподарського (управлінського) обліку.
Під час визначення показників досягнення цілей державної політики враховуються усі витрати головного розпорядника на відповідну сферу діяльності, включаючи міжбюджетні трансферти.
Кількість показників досягнення однієї цілі, як правило, не має перевищувати трьох.
Показники, визначені для однієї цілі державної політики, не мають дублюватися для іншої.
Для показників досягнення цілей, що потребують методологічних роз’яснень їх змісту, головний розпорядник розробляє методику їх розрахунку.
4. У пункті 3 наводиться інформація щодо обсягів та структури видатків та надання кредитів за бюджетними програмами.
У підпункті 3.1 зазначаються відповідальні виконавці бюджетних програм і видатки та надання кредитів за бюджетними програмами за загальним та спеціальним фондами, у тому числі за бюджетом розвитку:
у графі 1 – номер цілі державної політики, визначеної у пункті 2 цієї форми;
у графах 2 – 4 – код відповідної класифікації видатків та кредитування бюджету;
у графі 5 – найменування відповідального виконавця, найменування бюджетної програми згідно з Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету;
у графі 6 (20__ рік (звіт)) – показники відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 7 (20__ рік (затверджено)) – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 8 – 10 (20__ рік (план)) – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
5. Загальний обсяг видатків та надання кредитів (рядок «УСЬОГО, у тому числі:») дорівнює сумі видатків та надання кредитів за відповідними виконавцями та має дорівнювати сумі за усіма бюджетним програмами за загальним та спеціальним фондами.
У разі якщо реалізація бюджетної програми не передбачається у середньостроковому періоді, здійснюється співставлення показників відповідно до пункту 5 розділу ІІІ Інструкції.
У підпункті 3.2 зазначається пояснення щодо запропонованих головним розпорядником основних змін у структурі видатків та надання кредитів за бюджетними програмами на середньостроковий період порівняно із поточним бюджетним періодом.
6. У пункті 4 наводиться інформація щодо відмінностей показників на перший та другий роки середньострокового періоду, включених до пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади, від показників на другий та третій роки середньострокового періоду, передбачених прогнозом бюджету Личківської сільської територіальної громади, схваленого у попередньому бюджетному періоді.
У підпункті 4.1 наводиться інформація щодо обсягів видатків та надання кредитів, цілі державної політики та показники їх досягнення:
у графі 1 – найменування цілей державної політики та показників їх досягнення;
у графах 2, 5 – показники видатків / надання кредитів, передбачені прогнозом бюджету Личківської сільської територіальної громади, схваленого у попередньому бюджетному періоді;
у графах 3, 6 – показники видатків / надання кредитів, включені до пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади;
у графах 4, 7 розраховується відхилення показників видатків / надання кредитів, включених до пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади, від відповідних показників прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади, схваленого у попередньому бюджетному періоді.
У підпункті 4.2 надаються пояснення відмінностей показників, включених до пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади, від відповідних показників прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади, схваленого у попередньому бюджетному періоді.
V. Порядок заповнення Форми БП-2
Форма БП-2 призначена для наведення детальної інформації за кожною бюджетною програмою, що пропонуються до виконання у середньостроковому періоді.
Форма БП-2 заповнюється за кожною бюджетною програмою окремо. Інформація, що наводиться у Формі БП-2, має узгоджуватися з інформацією, наведеною у Формі БП-1.
У разі якщо повноваження на виконання функцій, завдань або надання послуг передано відповідно до законодавства від одного головного розпорядника до іншого головного розпорядника, головний розпорядник, який включає до бюджетної пропозиції до прогнозу бюджету Личківської сільської територіальної громади показники за відповідною бюджетною програмою на середньостроковий період, під час заповнення Форми БП-2 наводить інформацію та показники бюджетної програми за попередні бюджетні періоди з урахуванням паспортів відповідної бюджетної програми та звітів про їх виконання, інших документів, оприлюднених або переданих в установленому законодавством порядку, забезпечуючи послідовність та сумісність цієї інформації та показників.
Характеристики бюджетної програми, що наводяться у Формі БП-2, повинні мати зв’язок з цілями державної політики та показниками їх досягнення, наведеними у пункті 2 Форми БП-1.
Мета, завдання та напрями бюджетної програми визначаються відповідно до положень наказу Міністерства фінансів України від 26.08.2014 № 836 «Про деякі питання запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.09.2014 за № 1103/25880 зі змінами та доповненнями.
У пункті 1 зазначаються найменування головного розпорядника, код Типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету, код за ЄДРПОУ, а також код бюджету.
У пункті 2 зазначаються найменування відповідального виконавця бюджетної програми, код Типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету та номер у системі головного розпорядника коштів місцевого бюджету, код за ЄДРПОУ.
У пункті 3 зазначаються найменування бюджетної програми згідно з Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету, код Програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету, код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету, а також код Функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету.
У пункті 4 зазначаються мета, завдання та законодавчі підстави реалізації бюджетної програми:
у підпункті 4.1 – мета бюджетної програми;
у підпункті 4.2 – завдання бюджетної програми;
у підпункті 4.3 – нормативно-правові акти, які є підставою для реалізації бюджетної програми.
У пункті 5 зазначаються усі надходження для виконання бюджетної програми, підстави та обґрунтування надходжень спеціального фонду.
Надходження загального фонду зазначаються з урахуванням міжбюджетних трансфертів, доведених в загальних орієнтовних граничних показниках.
У підпункті 5.1 зазначаються надходження для виконання бюджетної програми за результатами звітного бюджетного періоду на поточний бюджетний період та на середньостроковий бюджетний період.
У рядку «загальний фонд, у тому числі:» у графах 3 – 7 проставляються показники, наведені у рядку «загальний фонд» у графах 6 – 10 підпункту 3.1 пункту 3 Форми БП-1 у рядку відповідної бюджетної програми.
Під час заповнення пункту 5.1 в частині власних надходжень бюджетних установ головні розпорядники керуються частиною четвертою статті 13 Кодексу. Власні надходження бюджетних установ визначаються головним розпорядником за наявності підстави, про яку обов’язково робиться посилання під час заповнення підпункту 5.2.
Повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком «-».
У разі якщо за бюджетною програмою плануються надходження за спеціальним фондом, про це ставиться відповідна позначка у підпункті 5.2 і наводяться:
нормативно-правові акти з посиланням на конкретні статті (пункти), якими надано повноваження на отримання надходжень спеціального фонду;
основні підходи до розрахунку власних надходжень бюджетних установ, інших надходжень спеціального фонду на середньостроковий період.
Загальний обсяг надходжень спеціального фонду за звітний бюджетний період (рядок «спеціальний фонд, у тому числі:») розраховується як сума усіх вищезазначених надходжень.
Загальний обсяг надходжень для виконання бюджетної програми у графах 3 – 7 у рядку «УСЬОГО, у тому числі:» розраховується як сума надходжень загального фонду (рядок «загальний фонд, у тому числі:») та спеціального фонду (рядок «спеціальний фонд, у тому числі:»).
У пункті 6 зазначаються видатки (підпункт 6.1) або надання кредитів (підпункт 6.2) на середньостроковий бюджетний період за загальним та спеціальним фондами у розрізі Економічної класифікації видатків або Класифікації кредитування бюджету:
у графах 1, 2 підпунктів 6.1, 6.2 – коди Економічної класифікації видатків / коди Класифікації кредитування бюджету та їх найменування;
у графі 3 підпунктів 6.1, 6.2 (20__ рік (звіт)) – видатки або надання кредитів відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 4 підпунктів 6.1, 6.2 (20__ рік (затверджено)) – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 5 – 7 підпунктів 6.1, 6.2 (20__ рік (план)) – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
Показники у графах 3 – 7 у рядку «загальний фонд» підпункту 6.1 та у графах 3 – 7 рядку «загальний фонд» підпункту 6.2 мають дорівнювати показникам у графах 6 – 10 у рядку «загальний фонд» пункту 3.1 Форми БП-1 для відповідної бюджетної програми і показникам у графах 3 – 7 у рядку «загальний фонд, у тому числі:» підпункту 5.1 пункту 5 Форми БП-2.
Показники у графах 3 – 7 у рядку «спеціальний фонд, у тому числі:» підпункту 6.1 та у графах 3 – 7 рядку «спеціальний фонд, у тому числі:» підпункту 6.2 мають дорівнювати показникам у графах 6 – 10 у рядку «спеціальний фонд, у тому числі:» пункту 3.1 Форми БП-1 для відповідної бюджетної програми і показникам у графах 3 – 7 у рядку «спеціальний фонд, у тому числі:» підпункту 5.1 пункту 5 Форми БП-2.
Під час заповнення підпункту 6.1 видатки відображаються за кодами Економічної класифікації видатків: 2110, 2120, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2260, 2270, 2281, 2282, 2400, 2610, 2620, 2630, 2700, 2800, 3110, 3120, 3130, 3140, 3150, 3160, 3210, 3220, 3230, 3240, 9000.
Під час заповнення підпункту 6.2 надання кредитів з бюджету – за кодами Класифікації кредитування бюджету: 4110, 4210.
У пункті 7 зазначаються обсяги видатків або надання кредитів за кожним напрямом використання бюджетних коштів за загальним та спеціальним фондами, виконання яких забезпечує реалізацію бюджетної програми:
у графах 1, 2 зазначаються порядковий номер та напрям використання бюджетних коштів;
у графі 3 (20__ рік (звіт)) – видатки або надання кредитів відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 4 (20__ рік (затверджено)) – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 5 – 7 (20__ рік (план)) – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
У пункті 8 наводяться показники міжбюджетних трансфертів.
У пункті 8.1 наводиться обсяг міжбюджетних трансфертів, які отримуються з інших бюджетів (державного та місцевих), окремо за загальним та спеціальним фондами:
у графі 1 – код Класифікації доходу бюджету / код бюджету;
у графі 2 – найменування трансферту / найменування бюджету – надавача міжбюджетного трансферту;
у графі 3 (20__ рік (звіт)) – показники відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 4 (20__ рік (затверджено)) – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 5 – 7 (20__ рік (план)) – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
Загальний обсяг міжбюджетних трансфертів у графах 3 – 7 у рядку «УСЬОГО за розділами І та ІІ, у тому числі:» розраховується як сума обсягу міжбюджетних трансфертів до загального фонду (рядок «загальний фонд») та спеціального фонду (рядок «спеціальний фонд»).
У пункті 8.2 зазначається обсяг міжбюджетних трансфертів, які надаються іншим бюджетам (державному та місцевим), окремо за загальним та спеціальним фондами:
у графі 1 – код бюджету;
у графі 2 – найменування трансферту / найменування бюджету – отримувача міжбюджетного трансферту;
у графі 3 (20__ рік (звіт)) – показники відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 4 (20__ рік (затверджено)) – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 5 – 7 (20__ рік (план)) – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
Загальний обсяг міжбюджетних трансфертів у графах 3 – 7 у рядку «УСЬОГО за розділами І та ІІ, у тому числі:» розраховується як сума обсягу міжбюджетних трансфертів до загального фонду (рядок «загальний фонд») та спеціального фонду (рядок «спеціальний фонд»).
У пункті 9 наводяться обсяги капітальних вкладень бюджету Семенівської селищної територіальної громади у розрізі інвестиційних проектів, які виконуються в межах бюджетної програми за спеціальним фондом:
у графі 1 – найменування інвестиційного проекту;
у графі 2 – загальний період реалізації проекту (рік початку і завершення);
у графі 3 – загальна вартість проекту;
у графі 4 (20__ рік (звіт)) – показники відповідно до річного звіту за попередній бюджетний період;
у графі 5 (20__ рік (затверджено)) – показники, затверджені розписом на поточний бюджетний період;
у графах 6 – 8 (20__ рік (план)) – розподіл показників на середньостроковий бюджетний період.
у графі 9 – очікуваний рівень готовності проекту на кінець середньострокового бюджетного періоду у відсотках.
Загальний обсяг капітальних вкладень бюджету Личківської сільської територіальної громади у графах 3 – 8 у рядку «УСЬОГО» розраховується як сума обсягів видатків на реалізацію усіх інвестиційних проектів.
VІ. Порядок заповнення Форми БП-3
1. Форма БП-3 призначена для представлення та обґрунтування пропозицій щодо додаткових коштів, необхідних для виконання нормативно-правових актів під час реалізації бюджетних програм, але не забезпечених орієнтовним граничним показником.
Форма БП-3 заповнюється лише після заповнення Форми БП-1 і Форми БП-2 у разі, якщо витрати, розраховані виходячи з пріоритетності та обґрунтованості потреб, перевищують орієнтовні граничні показники.
2. Фінансовий відділ розглядає пропозиції головного розпорядника щодо додаткових видатків та надання кредитів у межах ресурсних можливостей бюджету Личківської сільської територіальної громади у середньостроковому періоді.
3. У пункті 1 зазначаються найменування головного розпорядника коштів бюджету Личківської сільської територіальної громади, код Типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету, код за ЄДРПОУ, а також код бюджету.
4. У пункті 2 зазначаються найменування відповідального виконавця, код Типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету та номер у системі головного розпорядника коштів місцевого бюджету, код за ЄДРПОУ.
5. У пункті 3 наводяться обсяги додаткових коштів загального фонду за бюджетними програмами у розрізі Економічної класифікації видатків бюджету або Класифікації кредитування бюджету, підстави та обґрунтування пропозицій щодо додаткових коштів загального фонду, у яких зазначається нормативно-правовий акт, виконання якого не забезпечено орієнтовним граничним показником.
У графах 1 – 3 – зазначаються коди Програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету / Економічної класифікації видатків та кредитування / Класифікації кредитування бюджету, Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету та Функціональної класифікації видатків бюджету, а також найменування бюджетної програми;
у графі 4 – найменування бюджетної програми;
у графах 5, 7, 9 (20__ рік (план)) – обсяг коштів, в межах орієнтовного граничного показника;
у графах 6, 8, 10 (20__ рік(план)) – пропозиції щодо додаткового обсягу коштів.
Обсяг коштів за усіма бюджетними програмами наводиться у розрізі кодів Економічної класифікації видатків та Класифікації кредитування бюджету.
У рядку «УСЬОГО за бюджетними програмами, у тому числі:» у графах 5 – 10 зазначається загальний обсяг коштів за усіма бюджетними програмами у розрізі кодів Економічної класифікації видатків та Класифікації кредитування бюджету.
6. У пункті 4 наводиться інформація про зміну показників досягнення цілей у середньостроковому періоді у разі, якщо додаткові кошти буде враховано в орієнтовному граничному показнику.
У графах 1 – 3 – зазначається номер, найменування цілей державної політики, показники досягнення цілей, а також одиниця виміру показника досягнення цілей;
у графах 4, 6 та 8 (20__ рік (план)) – показники в межах орієнтовного граничного показника. Показники досягнення цілей, зазначені у Формі ПП-3 мають відповідати показникам, включеним до граф 4 – 6 пункту 2 Форми ПП-1;
у графах 5, 7 та 9 (20__ рік (план)) – показники досягнення цілей, які головний розпорядник передбачає досягти у середньостроковому періоді під час виконання бюджетних програм у цілому за рахунок коштів загального та спеціального фондів, у разі, якщо додаткові кошти загального фонду буде враховано в граничному показнику видатків державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, який визначається у прогнозі бюджету територіальної громади відповідному головному розпоряднику.
Начальник відділу Юлія УЛАНОВА