Відповідно до статей 10, 12, 212-222, 265.1.2, 267,268,291-300 Податкового кодексу України, статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», та враховуючи рекомендації постійної комісії з питань агропромислового комплексу, земельних відносин, екології, охорони навколишнього середовища та надзвичайних ситуацій, а також з метою зміцнення матеріальної і фінансової бази місцевого самоврядування, сприяння соціально-економічного розвитку територіальної громади сільської ради, сільська рада
В И Р І Ш И Л А:
1. Встановити на території виконавчого комітету Личківської сільської ради на 2025рік такі податки і збори:
1.1 Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування.
1.2 Транспортний податок.
2. Затвердити:
2.1 Положення про оподаткування єдиним податком для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності та віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку (Додаток 1).
2.2 Положення про оподаткування транспортним податком (Додаток 2).
3. Питання, які не врегульовані цим рішенням, регулюються Податковим кодексом України.
4. Рішення №1325-20/VIIІ від 23.06.2023року «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2024 рік» вважати такими, що втратили чинність.
5. Рішення набирає чинності з 01 січня 2025 року.
6. Оприлюднити це рішення в засобах масової інформації (або іншим можливим способом).
7. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань агропромислового комплексу, земельних відносин, екології, охорони навколишнього середовища та надзвичайних ситуацій.
Сільський голова Анатолій ЧУПРИНА
с. Личкове
«___» _______ 2024 року
№____-_____/VIII
Додаток 1 до рішення сесії
Личківської сільської ради
від ________ року №_____-__/VIII
Положення про оподаткування єдиним податком для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності та віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку
Адміністративно-територіальна одиниця, на яку поширюється дія рішення органу місцевого самоврядування:
|
Код області |
Код району |
Код КОАТУУ |
Назва населеного пункту |
Код області |
Код району |
Код КОАТУУ |
Назва населеного пункту |
|
12 |
232 |
84001 |
с.Личкове |
12 |
232 |
84002 |
с.Великокозирщина |
|
12 |
232 |
84003 |
с.Бузівка |
12 |
232 |
84006 |
с.Йосипівка |
|
12 |
232 |
84007 |
с.Ковпаківка |
12 |
232 |
84008 |
с.Приорільське |
|
12 |
232 |
84004 |
с.Гавришівка |
12 |
232 |
84005 |
с.Зоряне |
1.Загальні положення
Єдиний податок є місцевим податком і впроваджується на підставі статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», відповідно до глави 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розділу ХІУ Податкового кодексу Україні .
2.Платники податку
2.1.Платинками єдиного податку у 2023 році є суб’єкти малого підприємництва – фізичні та юридичні особи з податковою адресою у межах Личківської сільської ради, які відповідають вимогам спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, і які, при цьому, у порядку визначеному статтею 298-299 Податкового кодексу України, самостійно обрали даний спосіб оподаткування доходів та отримали свідоцтва платника єдиного податку.
2.2.Платники єдиного податку поділяються на такі групи :
1) перша група – фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках та /або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1118 900 грн.;
2)друга група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, в тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, що протягом календарного року не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними в трудових відносинах, не перевищую 10 осіб та обсяг доходу не перевищує 5 587 800 гривень.
Вичерпний перелік видів послуг, які розуміються як побутові послуги населенню, що надаються першою та другою групами платників єдиного податку, визначений пунктом 291.7 статті 291 Податкового кодексу України.
2.3.Загальна кількість осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку – фізичною особою, а також середньооблікова кількість працівників юридичних осіб обраховується відповідно до підпункту 291.4.1 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України.
2.4.Порядок визначення доходу для цілей оподаткування єдиним податком, а також для надання права суб’єкту господарювання зареєструватися платником єдиного податку та/ або перебувати на спрощеній системі оподаткування ,склад цих доходів визначається статтею Податкового кодексу України.
2.5.Обмеження на право обрання спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності окремими категоріями суб’єктів підприємницької діяльності встановлюються пунктом 291.5 статті 291 Податкового кодексу України.
3.Ставки та порядок обчислення податку.
3.1. Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - прожитковий мінімум), другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - мінімальна заробітна плата), третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).
3.2. Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
1) для першої групи платників єдиного податку - не більше 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму;
2) для другої групи платників єдиного податку - не більше 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.
У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.
3.3. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.
3.4.У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений цією статтею для відповідної групи таких платників єдиного податку.
3.5. платники єдиного податку першої групи, які у календарному кварталі перевищили обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, з наступного календарного кварталу за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку другої або третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.3.4.Особливості застосування ставок, встановлених пунктом 3.2 цього розділу, передбачені пунктом 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.
Секретар сільської ради Ірина ПРИХОДЬКО
Ставки єдиного податку для суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснюють роздрібну торгівлю на ринках та належать до першої групи платників єдиного податку
|
Вид діяльності |
КВЕД ДК (009: 2010) |
Ставка податку у відсотках від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного)року |
|
Роздрібна торгівля на ринках |
47.81 47.82 47.89 |
10 |
Ставки єдиного податку для суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, провадять господарську діяльність з надання побутових послуг та належать до першої групи платників єдиного податку
|
Вид діяльності |
КВЕД ДК (009: 2010) |
Ставка податку у відсотках від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного)року |
|
Послуги, пов’язані з сільським та лісовим господарством |
01.61 01.62 01.63 01.64 81.30 02.40 |
10 |
|
Додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням |
13.30 |
10 |
|
Виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням |
13.92 13.95 13.96 13.99 |
10 |
|
Виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням; |
13.93 |
10 |
|
Виготовлення та в’язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням; |
14.31 14.39 |
10 |
|
Виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням |
14.11 |
10 |
|
Виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням |
14.12 14.13 14.19 |
10 |
|
Виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням |
14.12 14.19 |
10 |
|
Виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням; |
14.19 15.12 |
10 |
|
Виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням; |
14.14 |
10 |
|
Виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням |
14.20 |
10 |
|
Виготовлення взуття за індивідуальним замовленням |
15.20 |
10 |
|
Виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням; |
16.22 16.23 16.24 16.29 |
10 |
|
Виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням |
25.11 25.12 25.29 25.62 25.50 |
10 |
|
Послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів |
33.11 95.12 95.29 |
10 |
|
Виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;
|
31.01 31.02 31.03 31.09 |
10 |
|
Послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів |
95.24 |
10 |
|
Технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням; |
45.20 45.40 |
10 |
|
Ремонт взуття |
95.23 |
10 |
|
Послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів |
95.23 |
10 |
|
Послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- та відеоапаратури; |
95.21 |
10 |
|
Послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів |
95.22 |
10 |
|
Послуги з ремонту годинників |
95.25 |
10 |
|
Послуги з ремонту ювелірних виробів |
95.25 |
10 |
|
Послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів. |
95.29 |
10 |
|
Послуги з ремонту трикотажних виробів |
95.29 |
10 |
|
Послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів; |
95.29 |
10 |
|
Послуги з ремонту велосипедів |
95.29 |
10 |
|
Прокат речей особистого користування та побутових товарів |
77.21 77.22 77.29 |
10 |
|
Послуги, пов’язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням. |
81.21 81.22 81.29 |
10 |
|
Послуги з виконання фоторобіт |
74.20 |
10 |
|
Послуги з оброблення плівок |
74.20 |
10 |
|
Послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів |
96.01 |
10 |
|
Послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів; |
96.01 |
10 |
|
Послуги перукарень |
96.02 |
10 |
|
Ритуальні послуги |
96.03 |
10 |
|
Послуги домашньої прислуги |
96.09 |
10 |
Ставки єдиного податку для суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснюють діяльність у сфері виробництва, ресторанного господарства, надання послуг та належать до другої групи платників єдиного податку
|
Вид діяльності |
КВЕД ДК (009: 2010) |
Ставка податку у відсотках від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного)року 2 - 20 % |
|
Рослинництво |
01.11 01.1301.15 01.16 01.19 01.21 01.24 01.25 01.26 01.27 01.28 01.29 01.30 |
20 |
|
Тваринництво |
01.41 01.42 01.43 01.45 01.46 01.47 01.49 |
20 |
|
Змішане сільське господарство |
01.50 |
20 |
|
Мисливство |
01.70 |
20 |
|
Лісівництво, лісове господарство |
02.10 02.20 02.30 02.40 |
20 |
|
Рибальство, рибництво та пов’язані з ними послуги |
03.12 03.21 |
20 |
|
Виробництво м’яса та м’ясних продуктів |
10.11 10.12 10.13 |
20 |
|
Перероблення та консервування овочів та фруктів, не віднесених до інших групувань |
10.39 |
20 |
|
Виробництво олії та тваринних жирів |
10.41 |
20 |
|
Перероблення молока та виробництва сиру |
10.51 |
20 |
|
Виробництво морозива |
10.52 |
20 |
|
Виробництво продуктів борошномельно-круп’яної промисловості |
10.61 |
20 |
|
Виробництво крохмалю та крохмальних продуктів |
10.62 |
20 |
|
Виробництво готових кормів для тварин |
10.91 10.92 |
20 |
|
Виробництво хліба та хлібобулочних виробів |
10.71 |
20 |
|
Виробництво сухарів, печива, пирогів і тістечок тривалого зберігання |
10.72 |
20 |
|
Виробництво макаронних виробів |
10.73 |
20 |
|
Виробництво мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв |
11.07 |
20 |
|
Оздоблення тканин та текстильних виробів |
13.30 |
20 |
|
Виробництво дерев’яної тари |
16.24 |
20 |
|
Виробництво виробів з корка, соломки та матеріалів для плетіння |
16.29 |
20 |
|
Виробництво будівельних металевих конструкцій та виробів |
25.11 25.12 |
20 |
|
Виробництво інших готових металевих виробів |
25.91 25.92 25.93 25.94 25.99 |
20 |
|
Загально будівельні роботи |
41.20 |
20 |
|
Виготовлення каркасних конструкцій і покрівель |
43.91 |
20 |
|
Інші будівельні роботи |
43.99 |
20 |
|
Установлення інженерного устаткування будівель та споруд |
43.21 43.22 43.29 |
20 |
|
Роботи з завершення будівництва |
43.31 43.32 43.33 43.34 43.39 |
20 |
|
Торгівля автомобілями |
45.11 45.19 |
20 |
|
Торгівля автомобільними деталями та приладдям |
45.31 45.32 |
20 |
|
Торгівля мотоциклами та їх ремонт |
45.40 |
20 |
|
Оптова торгівля сільськогосподарською сировиною та живими тваринами |
46.21 46.22 46.23 46.24 |
20 |
|
Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту |
47.11 |
20 |
|
- з торговим залом до 20 кв.м. |
|
20 |
|
- з торговим залом зверх 20 кв.м. |
|
20 |
|
Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах без переваги продовольчого асортименту |
47.19 |
20 |
|
- з торговим залом до 20 кв.м. |
|
20 |
|
- з торговим залом зверх 20 кв.м. |
|
20 |
|
Роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах продовольчими товарами |
47.21 47.22 47.23 47.24 47.29 |
20 |
|
Роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах фармацевтичними, медичними, ортопедичними, косметичними та парфумерними товарами |
47.73 47.74 47.75 |
20 |
|
Роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах непродовольчими товарами |
47.51 47.52 47.59 47.63 47.71 47.72 |
20 |
|
Роздрібна торгівля книгами, газетами та канцелярськими товарами |
47.61 47.62 |
20 |
|
Роздрібна торгівля у спеціалізованих магазинах іншими непродовольчими товарами |
47.41 47.42 47.53 47.59 47.64 47.65 47 76 47.77 47.78 |
20 |
|
Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах |
47.79 |
20 |
|
Роздрібна торгівля поза магазинами |
47.99 |
20 |
|
Діяльність готелів |
55.10 |
20 |
|
Надання інших місць для тимчасового проживання |
55.20 55.30 55.90 |
20 |
|
Діяльність ресторанів |
56.10 |
20 |
|
Діяльність барів |
56.29 |
20 |
|
Діяльність їдалень |
56.29 |
20 |
|
Послуги з постачання готової їжі |
56.29 |
20 |
|
Діяльність таксі |
49.32 |
20 |
|
Діяльність автомобільного регулярного транспорту |
49.31 |
20 |
|
Діяльність нерегулярного пасажирського транспорту |
49.39 |
20 |
|
Діяльність автомобільного вантажного транспорту |
49.41 |
20 |
|
Послуги з організації подорожувань |
79.11 79.12 79.90 |
20 |
|
Організація перевезення вантажів |
52.29 |
20 |
|
Оренда автомобілів |
77.11 |
20 |
|
Оренда інших наземних транспортних засобів та устаткування |
77.12 |
20 |
|
Оренда сільськогосподарських машин та устаткування |
77.31 |
20 |
|
Надання в оренду будівельних машин і устаткування |
77.32 |
20 |
|
Оренда офісних машин та устаткування, включаючи обчислювальну техніку |
77.33 |
20 |
|
Розроблення програмного забезпечення та консультування в цій сфері |
62.01 62.02 62.03 |
20 |
|
Ремонт і технічне обслуговування офісної та електронно - обчислювальної техніки |
33.12 |
20 |
|
Діяльність у сфері права та бухгалтерського обліку (крім діяльності підприємців у сфері аудиту) |
69.10 69.20 |
20 |
|
Рекламна діяльність |
73.11 73.12 |
20 |
|
Медична практика |
86.21 86.22 |
20 |
|
Стоматологічна практика |
86.23 |
20 |
|
Інша діяльність у сфері охорони здоров'я людини |
86.90 |
20 |
|
Ветеринарна діяльність |
75.00 |
20 |
|
Прибирання сміття, боротьба з забрудненням та подібні види діяльності |
81.29 |
20 |
У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.
У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної або міської ради застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений цією статтею для відповідної групи таких платників єдиного податку.
Ставки єдиного податку, обчислені у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року заокруглюються до найближчого десятка.
Секретар сільської ради Ірина ПРИХОДЬКО
Додаток 2 до рішення сесії
Личківської сільської ради
Від______ року №___-___/VIII
|
Код області |
Код району |
Код КОАТУУ |
Назва населеного пункту |
Код області |
Код району |
Код КОАТУУ |
Назва населеного пункту |
|
12 |
232 |
84001 |
с.Личкове |
12 |
232 |
84002 |
с.Великокозирщина |
|
12 |
232 |
84003 |
с.Бузівка |
12 |
232 |
84006 |
с.Йосипівка |
|
12 |
232 |
84007 |
с.Ковпаківка |
12 |
232 |
84008 |
с.Приорільське |
|
12 |
232 |
84004 |
с.Гавришівка |
12 |
232 |
84005 |
с.Зоряне |
1. Платники податку
1.1. Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі
2. Об'єкт оподаткування
2.1. Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального".
3. База оподаткування
3.1. Базою оподаткування є легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування.
4. Ставка податку
4.1. Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування
5. Податковий період
5.1. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.
6. Порядок обчислення та сплати податку
6.1. Обчислення суми податку з об'єкта/об'єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється Магдалинівським відділення Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (далі - Контролюючий орган) за місцем реєстрації платника податку.
6.2. Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (року).
6.3. Щодо об'єктів оподаткування, придбаних протягом року, податок сплачується фізичною особою-платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об'єкт. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
6.4. Нарахування податку та надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень про сплату податку фізичним особам - нерезидентам здійснюють контролюючий орган за місцем реєстрації об'єктів оподаткування, що перебувають у власності таких нерезидентів.
6.5. Органи внутрішніх справ зобов'язані до 1 квітня 2023 року подати контролюючому органу за місцем реєстрації об'єкта оподаткування відомості, необхідні для розрахунку податку. З 1 квітня 2023 року органи внутрішніх справ зобов'язані щомісячно, у 10-денний строк після закінчення календарного місяця подавати контролюючому органу відомості, необхідні для розрахунку податку, за місцем реєстрації об'єкта оподаткування станом на перше число відповідного місяця.
6.6. Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об'єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.
6.7. Щодо об'єктів оподаткування, придбаних протягом року, декларація юридичною особою - платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об'єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об'єкт.
6.8. У разі переходу права власності на об'єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом звітного року податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об'єкт оподаткування, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об'єкт.
6.9. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
6.10. За об'єкти оподаткування, придбані протягом року, податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.
7. Порядок сплати податку
7.1. Податок сплачується за місцем реєстрації об'єктів оподаткування і зараховується до місцевого бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.
8. Строки сплати податку
8.1. Транспортний податок сплачується:
а) фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;
б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.
Секретар сільської ради Ірина ПРИХОДЬКО